Amt En Opciones De Acciones

Opciones de compra de incentivos y la AMT WASHINGTON (CBS. MW) - Si usted piensa que estará sentado en un paquete cuando usted ejercita sus opciones de acciones de incentivo a tres veces el precio de ejercicio, piense de nuevo. El impuesto mínimo alternativo (AMT) - también conocido como el impuesto de quotestación debido a que sus paréntesis no se ajustan a la inflación - puede tener un peaje inesperado en sus ganancias de acciones de opciones sobre acciones. Muchos empleados que ejercen sus opciones sobre acciones no se dan cuenta de que se convierte en un evento imponible de AMT, incluso si no venden las acciones en el mismo año calendario. El Impuesto Mínimo Aternativo es un segundo cálculo del impuesto - usando muchas menos deducciones, y con sus propias exenciones y corchetes - que usa el Formulario 6251 para determinar si debe agregar al impuesto que calcula en el Formulario 1040. Hasta hace poco, se debía Principalmente por los altos ingresos con grandes deducciones. Pero no importa cuál sea su nivel de salario, puede tener dolores de cabeza grandes de AMT si tiene grandes ganancias relacionadas con acciones, incluyendo aquellas que resultan cuando usted ejercita opciones de acciones de incentivos, o ISOs. Muchos inversionistas pensaron que las tasas de ganancias de capital nuevas, más bajas significaron que también escaparon de la AMT, dijo el principal abogado de impuestos y autor de la Fairmark Press, Kaye Thomas. Desgraciadamente, la porción de sus ganancias de capital a largo plazo que exceden su exención de AMT se grava entre el 26 y el 28 por ciento, en lugar de la tasa de ganancias de capital del 20 por ciento. Cuando las opciones no son ganga Incluso sin ganancias de capital de acciones o fondos mutuos, - los expertos en tecnologías de la información y los empresarios son amenazados por una bomba de tiempo de AMT, como Robert Pastore, CPA, explica: si el IRS auditó a todos los empleados que ejercieron ISOs, probablemente evaluarán toneladas de impuestos, multas e intereses adicionales. Los entrenadores no se dan cuenta de que se convierte en un evento imponible de AMT, incluso si no venden las acciones en el mismo año calendario, dice Pastore. Por lo tanto, no incluyen el elemento ISO quotbargain - la diferencia entre el precio de ejercicio (opción) y el precio de mercado en el momento en que se ejerce la ISO - en sus cálculos. Por ejemplo, si alguien tenía una ISO de 1.000 acciones de Cisco en 25 y lo ejerció recientemente cuando el precio de mercado era de 65, el cobertizo tiene que agregar 40.000 (la diferencia de 40 veces de precio de veces 1.000 acciones) en el cálculo de AMT. Afortunadamente, varias estrategias están disponibles para reducir el impacto de AMT: Reclama el crédito de AMT en años subsecuentes por la cantidad que la obligación fiscal regular excede el impuesto mínimo tentativo. Si el empleado de Cisco en el ejemplo anterior ya estaba en el soporte del AMT de 28 por ciento, Shell debe un adicional de 11.200 en impuestos (28 por ciento de 40.000). Pero, explica Pastore, puede recuperarse al hacer los impuestos del año 2000. Ella reclama el crédito en los años subsiguientes del IRS Formulario 8801. Si no puede usar el crédito entero en ese año subsiguiente, aplica el monto no utilizado al año siguiente. Anualmente calcular su punto de cruce de AMT, el número de acciones de ISO en las que AMT comienza a aumentar sus impuestos, y la opción de escalonamiento de ejercicio en consecuencia durante varios años. Si el comprador de Cisco anterior descubrió que tenía 10.000 faltantes de tener la responsabilidad de impuestos adicionales de AMT, podría ejercer sólo 250 de sus 1.000 acciones y hacer cálculos similares en años posteriores para evitar la AMT. Determine si usted ahorrará impuestos en general, a pesar de las tasas de ingresos ordinarios, con una disposición de quimiquidación que evita AMT - las ventas de igual año de las acciones de ISO que se han ejercido. La AMT y las opciones de acciones de incentivo son áreas espinosas de la contabilidad y la legislación fiscal, por lo que es aconsejable consultar un impuesto temprano para evaluar cualquier estrategia que está considerando. Compruebe sus cheques Robert Pastore también sugiere una segunda adivinación departamento de nómina de su empresa: quotUn empleado importante de empresas de alta tecnología ejerció una ISO de 6, 1.000-share en 1998, a 28 (una extensión de 22). Durante la turbulencia del mercado de 1998, vendió 19, con 13.000. Pero su W-2 mostró 22,000 salarios adicionales, y muchos empleados reportaron errores similares. Así que asegúrese de revisar sus talones de cheque antes de calcular AMT. Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Todos los derechos reservados. Intraday Datos proporcionados por SIX Financial Information y sujeta a condiciones de uso. Datos históricos y actuales al final del día proporcionados por SIX Financial Information. Datos intradía retrasados ​​por necesidades de intercambio. SampP / Dow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Todas las cotizaciones son en tiempo de intercambio local. Datos de última venta en tiempo real proporcionados por NASDAQ. Más información sobre los símbolos negociados de NASDAQ y su estado financiero actual. Los datos intradía retrasaron 15 minutos para el Nasdaq, y 20 minutos para otros intercambios. SampP / Dow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Los datos intradiarios de SEHK son proporcionados por SIX Financial Information y tienen un retraso de al menos 60 minutos. Todas las cotizaciones son en tiempo de intercambio local. Opciones de acciones y el impuesto mínimo alternativo Las opciones de compra de incentivos (ISO) pueden ser una forma atractiva de recompensar a los empleados y otros proveedores de servicios. A diferencia de las opciones no calificadas (ONS), donde el diferencial sobre una opción es gravado en el ejercicio a tasas ordinarias de impuesto sobre la renta, incluso si las acciones aún no se venden, las ISOs, si cumplen con los requisitos, Las acciones se venden y luego pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Sin embargo, las ISO también están sujetas al Impuesto Mínimo Alternativo (AMT), una forma alternativa de calcular los impuestos que ciertos usuarios deben usar. El AMT puede acabar gravando al titular de la ISO en el spread realizado en ejercicio a pesar del tratamiento generalmente favorable para estos premios. Reglas Básicas para ISOs Primero, es necesario entender que hay dos tipos de opciones sobre acciones, opciones no calificadas e opciones de acciones de incentivos. Con cualquier tipo de opción, el empleado obtiene el derecho de comprar acciones a un precio fijado hoy por un número definido de años en el futuro, por lo general 10. Cuando los empleados optan por comprar las acciones, se dice que ejercen la opción. Así que un empleado podría tener el derecho de comprar 100 acciones de acciones a 10 por acción durante 10 años. Después de siete años, por ejemplo, el stock podría ser de 30, y el empleado podría comprar 30 acciones por 10. Si la opción es un NSO, el empleado pagará inmediatamente el impuesto sobre la diferencia 20 (llamado el spread) al impuesto sobre la renta ordinario Tarifas La empresa obtiene una deducción fiscal correspondiente. Esto sostiene si el empleado mantiene las acciones o las vende. Con un ISO, el empleado no paga impuestos sobre el ejercicio, y la empresa no recibe ninguna deducción. En cambio, si el empleado tiene las acciones durante dos años después de la concesión y un año después del ejercicio, el empleado sólo paga impuesto sobre las plusvalías sobre la diferencia final entre el ejercicio y el precio de venta. Si estas condiciones no se cumplen, las opciones se gravan como una opción no calificada. Para los empleados de mayores ingresos, la diferencia de impuestos entre un ISO y un NSO puede ser de 19,6 a nivel federal, más el empleado tiene la ventaja de diferir el impuesto hasta que las acciones se venden. Hay otros requisitos para ISOs también, como se detalla en este artículo en nuestro sitio. Pero las ISO tienen una gran desventaja para el empleado. El diferencial entre el precio de compra y el precio de la subvención está sujeto a la AMT. La AMT fue promulgada para evitar que los contribuyentes de ingresos más altos pagaran demasiado poco impuestos porque podían tomar una variedad de deducciones o exclusiones de impuestos (como la difusión en el ejercicio de una ISO). Requiere que los contribuyentes que pueden estar sujetos al impuesto calculen lo que deben de dos maneras. Primero, calculan la cantidad de impuestos que debían usando las reglas fiscales normales. Luego, vuelven a agregar a su renta imponible ciertas deducciones y exclusiones que tomaron al calcular su impuesto regular y, usando este número ahora más alto, calculan la AMT. Estos complementos se denominan elementos de preferencia y el diferencial sobre una opción de acciones de incentivo (pero no una ONS) es uno de estos elementos. Para la renta imponible hasta 175.000 o menos (en 2013), la tarifa de impuesto de AMT es 26 para las cantidades sobre esto, la tarifa es 28. Si el AMT es más alto, el contribuyente paga ese impuesto en lugar de otro. Un punto que la mayoría de los artículos sobre esta cuestión no aclaran es que si el monto pagado bajo la AMT excede lo que habría sido pagado bajo las reglas tributarias normales ese año, este exceso AMT se convierte en un crédito fiscal mínimo que se puede aplicar en el futuro Años cuando los impuestos normales exceden el monto de AMT. Cómo calcular el Impuesto Mínimo Alternativo La siguiente tabla, derivada del material proporcionado por Janet Birgenheier, Directora de Educación del Cliente de Charles Schwab, muestra un cálculo básico de AMT: Agregar: Ingreso tributable regular Deducciones médicas / dentales Detenciones detalladas diversas sujetas a AMT Estado / local / Deducciones fiscales de bienes raíces Exenciones personales Propagación sobre el ejercicio ISO Ganancia preliminar de impuestos AMT Reste: exención estándar de AMT (78.750 para 2012 declarantes conjuntas 50.600 para personas solteras 39.375 para casados ​​que se presentan por separado) reducido en 25 centavos por cada dólar de ingresos Ingreso tributario real de AMT Multiplicar: Ingreso tributable real de AMT multiplicado por 26 por montos de hasta 175,000, más 28 de cantidades sobre ese impuesto mínimo provisional Sustraer: Impuesto mínimo provisional - Impuesto regular AMT Si el resultado de este cálculo es que el AMT es más alto que el impuesto regular, entonces usted paga la cantidad de AMT más el impuesto regular. El monto de AMT, sin embargo, se convierte en un crédito de impuesto potencial que usted puede restar de una cuenta de impuesto futuro. Si en un año posterior su impuesto regular excede su AMT, entonces usted puede aplicar el crédito contra la diferencia. ¿Cuánto puede reclamar depende de cuánto más pagó al pagar la AMT en un año anterior. Que proporciona un crédito que se puede utilizar en los próximos años. Si usted pagó, por ejemplo, 15.000 más debido a la AMT en 2013 de lo que habría pagado en el cálculo del impuesto regular, puede utilizar hasta 15.000 en crédito en el próximo año. La cantidad que usted reclamaría sería la diferencia entre la cantidad del impuesto regular y el cálculo de AMT. Si el monto regular es mayor, usted puede reclamar que como un crédito, y llevar adelante los créditos no utilizados para los años futuros. Así que si en 2014, su impuesto regular es 8.000 más alto que el AMT, puede reclamar un crédito de 8.000 y llevar adelante un crédito de 7.000 hasta que lo use. Esta explicación es, por supuesto, la versión simplificada de un asunto potencialmente complejo. Cualquier persona potencialmente sujeta a la AMT debe utilizar un asesor fiscal para asegurarse de que todo se hace adecuadamente. En general, las personas con ingresos superiores a 75.000 por año son candidatos a AMT, pero no hay una línea divisoria brillante. Una forma de lidiar con la trampa de AMT sería que el empleado vendiera algunas de las acciones de inmediato para generar suficiente efectivo para comprar las opciones en primer lugar. Por lo tanto, un empleado compra y vende suficientes acciones para cubrir el precio de compra, más los impuestos que se deban, y luego mantiene las acciones restantes como ISOs. Por ejemplo, un empleado puede comprar 5.000 acciones en las que tiene opciones y mantener 5.000. En nuestro ejemplo de las acciones valoradas en 30, con un precio de ejercicio de 10, esto generaría una utilidad neta antes de impuestos de 5.000 x el spread de 20, o 100.000. Después de los impuestos, esto dejaría unos 50.000, contando la nómina de pago, el estado, y los impuestos federales todos en los niveles más altos. En el año siguiente, el empleado tiene que pagar a AMT por el resto de 100.000 dólares por acciones que no fueron vendidas, lo que podría ser hasta 28.000. Pero el empleado tendrá más que suficiente dinero restante para tratar con esto. Otra buena estrategia es ejercitar opciones de incentivos a principios de año. Eso es porque el empleado puede evitar la AMT si las acciones se venden antes del final del año calendario en el que se ejercen las opciones. Por ejemplo, supongamos que John ejerce sus ISO en enero a 10 por acción en un momento en que las acciones valen 30. No hay impuestos inmediatos, pero el diferencial de 20 está sujeto a la AMT, que se calculará en el próximo año fiscal. John se aferra a las acciones, pero observa el precio de cerca. En diciembre, sólo valen 17. John es un contribuyente de ingresos más altos. Su contador le aconseja que toda la propagación de 20 estará sujeta a un impuesto de 26 AMT, lo que significa que John le debe un impuesto de alrededor de 5,20 por acción. Esto se está poniendo incómodamente cerca de los 7 beneficios que Juan ahora tiene sobre las acciones. En el peor de los casos, caen a menos de 10 el próximo año, lo que significa que John tiene que pagar 5,20 por acción sobre las acciones en las que ha perdido dinero. Sin embargo, si John vende antes del 31 de diciembre, puede proteger sus ganancias. A cambio, el infierno paga el impuesto sobre la renta ordinario sobre el 7 spread. La regla aquí es que es el precio de venta es menor que el valor justo de mercado en el ejercicio, pero más que el precio de la subvención, entonces el impuesto sobre la renta ordinaria es debido sobre el spread. Si es mayor que el valor justo de mercado (más de 30 en este ejemplo), el impuesto sobre la renta ordinario es debido sobre la cantidad del spread en el ejercicio, y el impuesto sobre la ganancia de capital a corto plazo es debido a la diferencia adicional Este ejemplo). Por otro lado, si en diciembre el precio de las acciones todavía parece fuerte, John puede aguantar por otro mes y calificar para el tratamiento de las plusvalías. Al ejercer a principios de año, ha minimizado el período después del 31 de diciembre debe tener las acciones antes de tomar una decisión de vender. El más tarde en el año que ejerce, mayor es el riesgo de que en el año fiscal siguiente el precio de la población caerá precipitadamente. Si John espera hasta el 31 de diciembre para vender sus acciones, pero las vende antes de que termine un período de tenencia de un año, entonces las cosas son realmente sombrías. Todavía está sujeto a la AMT y tiene que pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre la propagación también. Afortunadamente, casi en todos los casos, esto empujará su impuesto sobre la renta ordinario por encima del cálculo AMT y no tendrá que pagar impuestos dos veces. Por último, si John tiene un montón de opciones no calificadas disponibles, que podría ejercer una gran cantidad de aquellos en un año en el que también está ejerciendo sus ISOs. Esto elevará la cantidad de impuesto sobre la renta ordinario que paga y podría empujar su factura de impuestos ordinaria total lo suficientemente alta para que supere su cálculo AMT. Eso significaría que no tendría ningún AMT el próximo año para pagar. Vale la pena recordar que las ISO proporcionan un beneficio fiscal a los empleados que voluntariamente asumen el riesgo de mantener sus acciones. A veces este riesgo no funciona para los empleados. Además, el costo real de la AMT no es el monto total pagado por este impuesto sino el monto por el cual excede los impuestos ordinarios. La verdadera tragedia no son aquellos que se arriesgan a sabiendas y pierden, sino aquellos empleados que se aferran a sus acciones sin saber realmente las consecuencias, ya que la AMT es todavía algo que muchos empleados saben poco o nada y se sorprenden (demasiado tarde) para aprender Tienen que pagar. Manténgase informadoCubre los impuestos sobre las opciones de compra de empleados con el crédito de AMT Si ejerció opciones de acciones de incentivos (ISO, por sus siglas en inglés) en los últimos años, puede haber sido golpeado con una ley de impuestos mínimos alternativos (AMT). La AMT se cobra cuando usted ejercita su ISO y se aferra a sus acciones y las vende después del año calendario en el que le fueron otorgadas. La AMT se calcula sobre la base de la diferencia entre el valor justo de mercado (FMV) de las acciones en la fecha en que usted ejerció las acciones y el precio de ejercicio. Si bien nadie está contento de pagar impuestos sobre una transacción de acciones, existe una disposición de ley tributaria llamada el crédito de AMT que beneficia a los contribuyentes. Cuando usted paga su factura AMT, ese crédito de AMT se activa automáticamente. Ese crédito se puede usar para reducir su factura de impuestos federales cuando la cantidad que usted debe en impuestos es más de lo que habría estado bajo la AMT. Eso es porque, a diferencia de una deducción que reduce la cantidad total de ingresos en los que se gravan, un crédito realmente reduce su factura de impuestos dólar por dólar. La disposición es una manera que el Congreso ayuda a compensar a los accionistas de los impuestos incurridos para el ejercicio de sus ISOs. Sin embargo, muchos inversores-contribuyentes encontraron que el crédito de AMT no disminuyó significativamente su factura de impuestos federales. Y así, el Congreso instituyó cambios en la legislación fiscal en 2007, y luego los enmendó de nuevo en 2008, para aumentar los beneficios de los créditos no utilizados de los contribuyentes al hacerlos reembolsables. Cómo funciona Los nuevos cambios en la legislación tributaria que entraron en vigor en 2007 fueron diseñados para ayudar a las personas que ejercieron sus ISOs y tuvieron que pagar la AMT. El Congreso aprobó los cambios que iban a entrar en vigor entre 2007-2012. Estos cambios ahora consideran que los créditos AMT no utilizados que tienen por lo menos tres años de antigüedad (a veces denominados créditos de AMT no utilizados a largo plazo) como reembolsables por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esto significa que puede reclamar esos créditos para: reducir su factura actual de AMT. Disminuya su actual factura de impuestos federales dólar por dólar. Llevan créditos reembolsables calificados por tiempo indefinido (aplicándolos a facturas de impuestos de ingresos posteriores). La ley que entró en vigencia en 2007 (por los impuestos pagados en 2007 sobre los ingresos ganados en 2006) permitió a las personas reclamar la mayor cantidad de 20 de su crédito de AMT a largo plazo no utilizado o 5.000. Sin embargo, el IRS también puso límites de ingresos en el lugar para reducir la cantidad de crédito que los ingresos más altos pueden reclamar. El Congreso enmendó la ley para 2008 eliminando los límites de ingresos y aumentando la cantidad considerada reembolsable. Cálculo de su crédito AMT Si ha ejercido ISOs en el pasado, puede calcular su potencial crédito reembolsable de AMT utilizando la hoja de cálculo Formulario 1040 para la Forma 6251 (línea 45), conversando con un profesional de la presentación de impuestos, consultando con un contador o utilizando los IRS Asistente en línea de AMT. Los cambios implementados en 2008 no limitan su crédito al monto total del impuesto sobre la renta que usted debe, lo que significa que usted puede reclamar créditos de AMT que suman más que la cantidad de dinero retenida por impuestos, ya pagados en impuestos estimados trimestralmente o que usted debe En su cuenta de impuestos actual. Efectivo 2008 (para los impuestos pagados en 2009 sobre los ingresos obtenidos en el 2008), la gente puede reclamar la mayor cantidad en: 50 de crédito a largo plazo no utilizado acumulado tres años o más antes de presentar el año la cantidad de crédito reembolsable AMT enumerados en los últimos años 1040 formulario Por ejemplo, si hubiera ganado 80.000 en créditos de AMT en 2004 y ninguno en años posteriores, podría reclamar 40.000 (50 del crédito no utilizado) al presentar sus impuestos de 2010 en abril de 2011. Para cobrar su crédito reembolsable de 40.000, usted Tendrá que completar el formulario 8801 del IRS y enviarlo al IRS junto con su formulario 1040. Sin embargo, digamos que usted debe 11.425 en impuestos federales de la renta para el año 2009 de la limadura. Cuando el IRS recibe su forma 8801 (para reclamar su crédito reembolsable de 40.000) primero deducirá la cantidad que usted debe (11.425) Por la diferencia de 28.575. Hasta ahora, tan bueno que ha sido capaz de usar el crédito reembolsable para pagar su factura de impuestos federales y recibir un reembolso en efectivo. Pero las buenas noticias no terminan ahí. En 2011, usted podrá reclamar 40.000 en crédito reembolsable - el saldo restante de la cantidad de crédito reembolsable de 2008. Usted puede cobrar ese crédito restante cuando envíe su Formulario 1040 para sus impuestos de 2010. Mientras que la provisión de crédito AMT reembolsable sólo está programada para existir por seis años (2007-2012), el Congreso tiene la capacidad de extender la provisión o hacerla permanente. Conclusión Si usted ha pagado una factura de AMT sobre ISOs que usted ejercitó, asegúrese de aprovechar la provisión de crédito reembolsable de AMT. Puede ayudar mucho a pagar su cuenta de AMT, recuperar el dinero que pagó en su cuenta de AMT y pagar sus cuentas de impuestos federales. Si tiene crédito a largo plazo no utilizado de varias cuentas de AMT pagadas hace tres o más años, puede trabajar con un preparador de impuestos profesional o un abogado de impuestos para asegurarse de que está presentando correctamente sus reclamaciones y maximizando sus beneficios. (Si las reglas del impuesto son confusas a usted, eche un vistazo a hacer sentido del código de impuestos para encontrar maneras de ayudarle a entenderlo.)